ESEF éves beszámolókról
Az Európai Értékpapír-piaci Hatóság (ESMA) 2020. január 1-től vezetett be az új Európai Egységes Elektronikus Formátumot (ESEF), melyet a
nyilvánosan forgalomba hozott értékpapír kibocsátó szervezeteknek (kibocsátók) mostantól alkalmazniuk kell éves beszámolóik elkészítése és publikálása során.
Az új ESEF formátumnak megfelelő XHTML állományok lehetővé teszik az éves beszámolókban inLine XBRL (iXBRL) tartalom beágyazott elhelyezését is, mely az eddig leggyakrabban alkalmazott PDF és egyéb elterjedt fájlformátumokhoz képest egyszerre teszi lehetővé a szöveges, táblázatos és képi információk mellett számítógépes programok által is feldolgozható adatok, címkék elhelyezését az ESMA által definiált adatstruktúrának és egyéb szabályoknak (taxonómiák) megfelelően.
Konszolidált beszámolók esetén az értékpapír kibocsátó társaságoknak kötelező az ESEF taxonómia szabályoknak megfelelő tartalommal felcímkézett iXBRL konszolidált beszámolókat készíteni, míg nem konszolidált beszámolók esetén "pusztán" az ESEF szabályoknak megfelelő XHTML formátumú plukiáció van előírva.
Az új formátumnak köszönhetően könnyebben és gyorsabban lehet a ESEF beszámolókat ellenőrzését és elemzését végrehajtani, valamint a historikus trendelemzések, komparatív cégértékelő tanulmányok elkészítése is hatékonyabbá, automatizálhatóvá válik.
Mi az érintett kibocsátó cégek teendője?
A kibocsátók jelenleg is rendelkeznek olyan folyamatokkal, mellyel az éves beszámolók elkészítéséhez szükséges pénzügyi kimutatásokat és elemzéseket összeállítják, majd azokat magyarázó információkkal kiegészítve strukturált formában elkészítik éves pénzügyi beszámolóikat.
Az új ESEF formátumú konszolidált jelentések elkészítéséhez ezen folyamatot további lépésekkel kell kiegészíteni:
Meg kell ismerni az alkalmazandó IFRS taxonómiát és fel kell mérni, hogy a kibocsátó jelentésében van-e olyan cégspecifikus pénzügyi közzététel, mely az ESEF által publikált általános taxonómiában nem szerepel.
Ez esetben el kell készíteni a cég saját kiegészítő/kiterjesztő taxonómiáját.
A pénzügyi beszámolóban szereplő pénzügyi adatokat fel kell címkézni a taxonómiában szereplő pénzügyi fogalmak közül a jelentésüknek megfelelővel és el kell látni azok dimenzionált leíróival.
Létre kell hozni XHTML formátumban az éves beszámolót
Ellenőrizni kell, hogy a beszámoló megfelel az IFRS és ESEF taxonómiák által definiált valamennyi szintaktikai és szemantikai szabálynak.